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新版城市維護建設稅 教育費附加 地方教育附加申報表填報說明

發布日期:2019-07-15 來源:會計考試網



新版城市維護建設稅 教育費附加 地方教育附加申報表填報說明

填表說明:
1.“納稅人識別號(統一社會信用代碼)”,填報稅務機關核發的納稅人識別號或有關部門核發的統一社會信用代碼。“納稅人名稱”,填報營業執照、稅務登記證等證件載明的納稅人名稱。
2.“本期是否適用增值稅小規模納稅人減征政策(減免性質代碼__城市維護建設稅:07049901,減免性質代碼_教育費附加:61049901,減免性質代碼_地方教育附加:99049901)”:納稅人自增值稅一般納稅人按規定轉登記為小規模納稅人的,自成為小規模納稅人的當月起適用減征優惠。增值稅小規模納稅人按規定登記為一般納稅人的,自一般納稅人生效之日起不再適用減征優惠;增值稅年應稅銷售額超過小規模納稅人標準應當登記為一般納稅人而未登記,經稅務機關通知,逾期仍不辦理登記的,自逾期次月起不再適用減征優惠。納稅人本期適用增值稅小規模納稅人減征政策的,勾選“是”;否則,勾選“否”。
3.“減征比例(%)”,當地省級政府根據財稅〔2019〕13號文件確定的減征比例,系統自動帶出。
4.“本期是否適用試點建設培育產教融合型企業抵免政策”:符合財稅〔2019〕46號文件規定的試點建設培育產教融合型企業,選擇“是”;否則,選擇“否”。
5.“當期新增投資額”,填寫試點建設培育產教融合型企業當期新增投資額減去股權轉讓、撤回投資等金額后的投資凈額,該數值可為負數。
6.“上期留抵可抵免金額”,填寫上期“結轉下期可抵免金額”。
7.“結轉下期可抵免金額”,填寫本期抵免應繳教育費附加、地方教育附加后允許結轉下期抵免部分。計算公式:“結轉下期可抵免金額”=“當期新增投資額”×30%+“上期留抵可抵免金額”-教育費附加“本期試點建設培育產教融合型企業抵免金額”-地方教育附加“本期試點建設培育產教融合型企業抵免金額”,該數值應大于等于零,若計算結果為負,填零。
8.第1欄“一般增值稅”,填寫本期繳納的一般增值稅稅額。
9.第2欄“免抵稅額”,填寫增值稅免抵稅額。
10.第3欄“消費稅”,填寫本期繳納的消費稅稅額。
11.第4欄“營業稅”,填寫本期補繳以前年度的營業稅稅額,其附加不適用減征規定。
12.第5欄“合計”,反映本期繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額合計。
13.第6欄“稅率(征收率)”,填寫城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的稅率或征收率。
14.第7欄“本期應納稅(費)額”,反映本期按適用稅率(征收率)計算繳納的應納稅額。計算公式為:7=5×6。
15.第8欄“減免性質代碼”,該項按照國家稅務總局制定下發的最新《減免稅政策代碼目錄》中的最細項減免性質代碼填寫。有減免稅(費)情況的必填,試點建設培育產教融合型企業抵免不填列此欄。
16.第9欄“減免稅(費)額”,反映本期減免的稅(費)額。
17.第10欄“本期增值稅小規模納稅人減征額”,反映符合條件的增值稅小規模納稅人減征的稅(費)額。計算公式為:10=(7-9)×減征比例。
18.第11欄“減免性質”,符合財稅〔2019〕46號文件規定的試點建設培育產教融合型企業分別填寫教育費附加產教融合試點減免性質代碼61101402、地方教育附加產教融合試點減免性質代碼99101401。
19.第12欄“本期抵免金額”,填寫試點建設培育產教融合型企業本期抵免的教育費附加、地方教育附加金額。
20.第13欄“本期已繳稅(費)額”,填寫本期應納稅(費)額中已經繳納的部分。
21.第14欄“本期應補(退)稅額”,計算公式為:14=7-9-10-12-13。
22.本表一式兩份,一份納稅(繳費)人留存,一份稅務機關留存。

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